Reverse charge — эффективный метод для борьбы с налоговыми махинациями в Чехии

В условиях постоянно меняющегося налогового законодательства, предпринимателям в Чехии просто жизненно важно оставаться в курсе ключевых нововведений. Одним из таких инструментов, призванных повысить прозрачность и бороться с налоговыми уклонениями, является механизм обратного начисления НДС (Reverse Charge). Этот принцип, при котором обязанность по уплате налога переходит от поставщика к покупателю, активно используется в Чехии и претерпел ряд важных изменений с января 2025 года.

Что такое Reverse Charge и почему он так важен?

В стандартной схеме НДС, продавец товара или услуги является ответственным за начисление и уплату налога. Однако в режиме Reverse Charge (или «перенесения налогового обязательства») эта ответственность ложится на покупателя. Таким образом, поставщик выставляет счет без НДС, а покупатель самостоятельно рассчитывает, декларирует и уплачивает налог в чешскую налоговую службу.

Этот механизм был разработан Европейским союзом как мощное оружие против налоговых мошенничеств, в частности, так называемых «карусельных» схем. В таких схемах мошенники создают цепочку фиктивных компаний, которые получают возмещение НДС от государства, не уплачивая его при этом, что приводит к огромным потерям для бюджета. Reverse Charge практически исключает возможность таких махинаций, поскольку налог уплачивается лишь конечным получателем услуги или товара.

Ключевые изменения в 2025-м году: чего ожидать?

С января 2025 года в Закон о НДС были внесены важные поправки, которые повлияют на применение режима Reverse Charge:

• Исключение принудительных продаж недвижимости: Наиболее значительное изменение касается аукционов. Ранее поставка недвижимости, продаваемой должником по решению суда в рамках принудительной продажи, подпадала под режим Reverse Charge. Теперь такие операции исключены из этого режима. Это означает, что принудительная продажа коммерческого имущества плательщика НДС, включая недвижимость, мобильные телефоны и другие товары, которые в иных случаях подпадали бы под Reverse Charge, теперь будет осуществляться по стандартной схеме НДС. Новое определение принудительной продажи для целей НДС содержится в § 28, абз. 6 Закона о НДС.
• Включение услуг по уборке: С 1 января 2025 года режим Reverse Charge распространяется на услуги по уборке, такие как обслуживание зданий, зачистка и уборка снега. Это важное дополнение, которое затронет многие компании, пользующиеся или оказывающие подобные услуги.

Когда применяется Reverse Charge в Чехии?

На данный момент Reverse Charge в Чехии применяется только в определенных случаях, четко определенных Законом о НДС. К ним относятся:

Постоянное применение:

• Поставка золота
• Строительные и монтажные работы
• Некоторые виды операций с недвижимостью
• Обращение с отходами

Временное применение (с продлением):

• Передача квот на выбросы
• Поставка мобильных телефонов
• Поставка устройств со встроенными схемами (микропроцессоры или центральные процессоры)
• Поставка газа и электроэнергии торговцу
• Поставка сертификатов на газ и электроэнергию
• Предоставление телекоммуникационных услуг
• Поставка игровых консолей, планшетов и ноутбуков
• Поставка зерновых и технических культур, включая масличные семена и сахарную свеклу
• Поставка сырых или полуфабрикатов из металлов, включая драгоценные металлы

Практический пример Reverse Charge

Представьте, что строительная фирма господина Чернего (плательщик НДС) выполняет строительные работы для господина Билего на сумму 500 000 чешских крон. Эти услуги подпадают под режим Reverse Charge. Господин Черны выставит счет без НДС. Обязанность по добавлению, декларированию и уплате НДС теперь полностью ложится на господина Билего, который также несет ответственность за правильное определение ставки налога.

Различия между внутренним Reverse Charge и самостоятельным начислением налога (Self-Assessment)

Важно понимать разницу между внутренним Reverse Charge и самостоятельным начислением налога (self-assessment), которое применяется к международным операциям.

• Самостоятельное начисление налога: Этот принцип применяется к сделкам между странами-членами ЕС. Импортер товаров или услуг, который начисляет исходящий налог, сам начисляет входящий НДС и затем заявляет его как вычет в налоговую инспекцию. Таким образом, НДС платит получатель товара или услуги (чешский плательщик), а не поставщик из другой страны-члена ЕС.
• Внутренний Reverse Charge: Здесь каждое государство-член ЕС самостоятельно определяет перечень товаров или услуг, для которых обязанность по декларированию и уплате налога возлагается на получателя.

Как быть в спорных ситуациях? Институт обязательной оценки

Если у вас возникают сомнения, кто должен уплачивать НДС — поставщик или покупатель, вы можете воспользоваться институтом обязательной оценки (závazné posouzení). За плату в 10 000 чешских крон Генеральное финансовое управление выдаст решение, которое определит правила для конкретной транзакции. В заявке необходимо указать подробное описание одной налогооблагаемой операции.

Перспективы введения площадного Reverse Charge в Чехии

Несмотря на то, что большинство плательщиков НДС и организаций, представляющих интересы предпринимателей, поддерживают введение площадного режима Reverse Charge (то есть для всех операций, превышающих определенный лимит, например, 17 500 евро), его реализация в настоящее время остается неопределенной.

Европейский союз разрешил такое широкое применение, но до сих пор ни одна из стран-членов ЕС не воспользовалась этим разрешением. Эксперты сходятся во мнении, что площадное Reverse Charge значительно способствовало бы предотвращению налоговых уклонений, но его внедрение требует серьезной адаптации бухгалтерских систем компаний, что сопряжено с определенными затратами.

Важность Профессиональной Поддержки

Налоговое законодательство Чехии постоянно развивается, и разобраться во всех нюансах, особенно в таких сложных вопросах, как Reverse Charge, может быть непросто. Для успешного ведения бизнеса и минимизации рисков крайне важно иметь надежного партнера, который предоставит профессиональные услуги по регистрации, бухгалтерскому и секретарскому обслуживанию фирм в Чехии. Это позволит вам сосредоточиться на развитии вашего бизнеса, будучи уверенными в соблюдении всех требований законодательства.

Наша компания предлагает бухгалтерское и юридическое сопровождение, помощь с регистрацией и администрированием фирм в Чехии, включая консультации по применению DPH и другим налоговым вопросам. Обращайтесь!

По материалам чешской прессы

ВАШ БУХГАЛТЕР В ПРАГЕ		НОВОСТИ
		Каждая фирма в Чехии может быть вызвана на проверку Минфина После отмены системы электронного учёта выручки (EET) в Чехии вновь возросло количество налоговых проверок. Ежегодно они затрагивают тысячи фирм, независимо от их размера и сферы деятельности. Налоговые органы имеют право проверять любого предпринимателя, и хотя сегодня процесс стал более эффективным, а добросовестных налогоплательщиков проверяют реже, каждая фирма в Чехии всегда должна быть готова к проверке контролирующих органов.
		Reverse charge — эффективный метод для борьбы с налоговыми махинациями в Чехии В условиях постоянно меняющегося налогового законодательства, предпринимателям в Чехии просто жизненно важно оставаться в курсе ключевых нововведений. Одним из таких инструментов, призванных повысить прозрачность и бороться с налоговыми уклонениями, является механизм обратного начисления НДС (Reverse Charge).
		Каждая фирма в Чехии должна зарегистрироваться для оплаты телевизионных и радиовещательных сборов С 1 июня 2025 года в Чешской Республике вступили в силу значительные изменения, касающиеся уплаты телевизионных и радиовещательных сборов для предпринимателей. Эти изменения, инициированные Министерством культуры, вызвали настоящий переполох не только среди бизнесменов, но и в самих телекоммуникационных компаниях ČT и ČRo. Если вы ведёте бизнес в Чехии, будь то индивидуальный предприниматель (OSVČ) или крупная компания, эта информация критически важна для вас!
		Uber и Bolt готовы сотрудничать с Минфином Чехии Весной 2025 года в Чехии разгорелась дискуссия, которая напрямую касается как налоговых органов, так и предпринимателей, ведущих бизнес сфере пассажирских перевозок. Финансовая администрация Чехии (Finanční správa) официально подтвердила, что ведёт активные переговоры с крупнейшими онлайн-платформами такси — Uber и Bolt — с целью усиления налогового контроля и сокращения масштабных уклонений от уплаты налогов.
		Регулирование криптоактивов в Чехии: что изменит новое европейское законодательство MiCA В 2025-м году рынок криптоактивов в Европейском союзе вступил в новую эру регулирования благодаря вступлению в силу регламента MiCA (Markets in Crypto-Assets). Для компаний, работающих в Чехии или планирующих выход на чешский рынок криптовалют, это означает необходимость переосмысления юридической и операционной структуры бизнеса.
		Налоговые изменения в Чехии в 2025-м году — это важно знать! Для каждого, кто ведёт бизнес в Чехии, 2025-й год принёс ряд существенных изменений в налоговом законодательстве и системе отчислений. Эти нововведения, затрагивающие налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на недвижимость, а также отчисления на медицинское и социальное страхование, требуют внимательного изучения и своевременной адаптации. Наша статья поможет вам разобраться в лабиринте чешского налогового законодательства, чтобы ваша фирма в Чехии всегда оставалась в рамках действующего законодательства и максимально использовала предоставленные возможности.
		Своя фирма в Чехии более выгодна, чем работа по лицензии ИЧП (OSVČ) (OSVČ) Паушальный налог для ИЧП в Чехии вырастет в 2025-м году почти на 600 евро С 2025 года чешские индивидуальные предприниматели (OSVČ), которые выбрали фиксированную систему налогообложения (паушальный налог), столкнутся с увеличением ежемесячных платежей. По самой распространённой первой ставке налог повысится до 8716 крон в месяц, что на 1218 крон больше, чем в 2024 году. В год это составит дополнительные 14616 крон (580 евро).