Для каждого, кто ведёт бизнес в Чехии, 2025-й год принёс ряд существенных изменений в налоговом законодательстве и системе отчислений. Эти нововведения, затрагивающие налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на недвижимость, а также отчисления на медицинское и социальное страхование, требуют внимательного изучения и своевременной адаптации. Наша статья поможет вам разобраться в лабиринте чешского налогового законодательства, чтобы ваша фирма в Чехии всегда оставалась в рамках действующего законодательства и максимально использовала предоставленные возможности.
НДС в 2025-м году: потенциальные «сюрпризы» и отложенные изменения
Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС или DPH) претерпел практически 500 поправок, вступивших в силу с 1 января 2025 года. Основное внимание уделяется новым правилам обязательной регистрации плательщиков НДС.
Изменения в порогах регистрации: До недавнего времени для регистрации в качестве плательщика НДС требовался оборот свыше 2 миллионов чешских крон за последние двенадцать месяцев. Теперь метод расчета оборота и сроки, важные для этого расчета, изменились:
- Годовой оборот от 2 до 2.536.500 крон: Если ваш оборот в период с января по декабрь превысит 2 миллиона крон (но не более 2.536.500 крон, что эквивалентно 100 000 евро), вы станете плательщиком НДС с 1 января следующего года. Потенциальный плательщик больше не рассчитывает оборот за каждые двенадцать непосредственно предшествующих месяцев, а только с первого дня календарного года.
- Оборот свыше 2.536.500 крон: Если в течение календарного года вы превысите новый лимит в 2.536.500 крон, вы станете плательщиком НДС со второго дня после превышения этого порога. По мнению аналитиков, это нововведение может вызвать некоторую путаницу на практике.
Отложенные изменения с 1 июля 2025 года: Некоторые изменения вступят в силу позже, с 1 июля 2025 года:
- Освобождение от НДС при экспорте и возврате НДС туристам: вступают в силу новые правила, касающиеся освобождения от налога при экспорте товаров и возврата налога туристов из третьих стран.
- Применение НДС при передаче недвижимости: С 1 июля освобождается от НДС поставка завершенной недвижимости. Исключение составляет только первая поставка недвижимости (квартиры, дома или участка), если она осуществляется в течение 23 месяцев после ввода в эксплуатацию или другого утверждения использования здания. Ранее этот срок освобождения составлял пять лет, то есть произошло его сокращение.
- Расширение Reverse Charge: механизм обратного начисления НДС (Reverse Charge) теперь распространяется на услуги по уборке, такие как обслуживание зданий, подметание и уборка снега. Напротив, из режима Reverse Charge исключена поставка недвижимости, продаваемой должником по решению суда (в процессе принудительной продажи).
Налог на Прибыль Юридических Лиц
Ставка налога на прибыль компаний выросла с 19% до 21% еще в прошлом году. Предприятия уплатят более высокий налог при подаче декларации за налоговый период 2024 года, то есть в текущем году.
Налог на Доходы Физических Лиц в 2025 году
Ставки налога на доходы физических лиц остаются прежними: 15% (базовая) и 23% (прогрессивная). Однако изменился расчет прогрессивной ставки: она теперь рассчитывается не от 48-кратного, а от 36-кратного размера среднемесячной заработной платы, установленной законом. Для 2024 года это означает порог в 1 582 812 чешских крон годового дохода, а для 2025 года – 1 676 052 кроны. Более высокую ставку платят только те, кто имеет доходы выше этого лимита, а не со всего заработка.
Изменения в освобождении от налога для бенефитов сотрудникам
С января вступили в силу изменения в налогообложении бенефитов сотрудников. Хотя перечень неденежных бенефитов остался прежним, введены два отдельных лимита для их налогового освобождения:
- Медицинские бенефиты: Теперь имеют более высокий лимит освобождения, который в 2025 году составляет 46 557 чешских крон (соответствует размеру средней заработной платы на текущий год).
- Другие бенефиты: Ограничены 50% от средней заработной платы, то есть 23 278 крон в год. Сюда входят взносы на отдых, культурные и спортивные мероприятия, детские сады или библиотеки работодателя, а также спортивные объекты и печатные книги.
Увеличение налоговых преференций для взносов работодателя на питание
С 1 января 2025 года для работодателей наиболее выгодно с точки зрения налогов вносить на питание сотрудников сумму в 116 крон. Эта сумма может быть полностью учтена в налоговых расходах (70% от стоимости питания в однодневной командировке, которая составляла 166 крон). В случае ваучеров на питание максимальная сумма налоговых расходов составляет 211 крон.
Повышение минимальной и средней заработной платы
С 1 января 2025 года минимальная заработная плата выросла с 18 900 до 20 800 крон. Это значительное увеличение на 1 900 крон. Одновременно произошло революционное изменение в ее установлении на ближайшие годы. Вместе со средней заработной платой минимум влияет на размер некоторых государственных отчислений (обязательного страхования и налогов).
Для работодателей это означает, что они не могут платить своим сотрудникам за полную занятость менее этой суммы. Хорошей новостью стало отмена так называемой «гарантированной заработной платы» в частном секторе. Гарантированная заработная плата осталась только в государственном и общественном секторах.
Изменения, связанные со средней заработной платой (2024-2025):
| Параметр | 2024-й год | 2025-й год |
|---|---|---|
| Средняя заработная плата | 43 967 крон | 46 557 крон |
| Мин. месячный аванс ИЧП на соц. страхование | 3 852 крон | 4 759 крон |
| Мин. аванс ИЧП на соц. страхование (начинающие) | 3 210 крон | 3 399 крон |
| Мин. месячный аванс ИЧП на мед. страхование | 2 968 крон | 3 143 крон |
| Аванс по паушальному налогу (1-я категория) | 7 498 крон | 8 716 крон |
| Макс. база начисления (48х средняя з/п) | 2 110 416 крон | 2 234 736 крон |
| Порог для 23% ставки в год (36х средняя з/п) | 1 582 812 крон | 1 676 052 крон |
| Определяющий доход для участия в больничном | 4 000 крон | 4 500 крон |
| Определяющий доход для больничного по DPP | 10 000 крон | 11 500 крон |
Минимальные ежемесячные отчисления на социальное страхование также увеличились на сотни крон, так как минимальная база для социального и медицинского страхования рассчитывается из средней заработной платы на 2025 год. Правительство также решило постепенно увеличивать так называемую минимальную базу начисления (с 25% до 40% от средней заработной платы) до 2026 года, что приведет к более резкому росту минимальных отчислений.
Налог на недвижимость в 2025-м году
С 1 января 2025 года действуют новые изменения, касающиеся установления местных коэффициентов налога на недвижимость. Теперь коэффициенты могут варьироваться от 0,5 до 5 (ранее от 1 до 5), что может существенно повлиять на размер налога и даже привести к его снижению в некоторых муниципалитетах.
Акцизы и налог на азартные игры
- Налог на азартные игры: Увеличился минимальный налог за один игровой автомат до 13 400 крон. Доход от налога на азартные игры теперь на 55% пополняет государственный бюджет.
- Акцизы: Ставки акцизов увеличены. Наибольший рост пришелся на алкоголь (поэтапно до 2026 года), умеренный рост – на электронные сигареты и табачные изделия (поэтапно до 2027 года).
Налоговые льготы для криптоактивов и ценных Бумаг
- Криптоактивы: С 2025 года введено освобождение от налога при продаже криптоактивов, если они находились во владении более трех лет. Также продолжает действовать лимит в 100 000 крон в год для освобождения от налога на доходы от продажи криптоактивов, приобретенных после 2022 года.
- Ценные бумаги и доли в компаниях: Введено ограничение на ранее неограниченное налоговое освобождение доходов от продажи ценных бумаг и долей в торговых корпорациях. С 1 января 2025 года действует годовой лимит в 40 миллионов крон на освобожденные доходы. Если доходы превышают этот лимит, разница подлежит обычному налогообложению по ставкам 15% или 23%.
Изменения в отчислениях по DPP и DPČ (Договоры о выполнении работ и договоры о трудовой деятельности)
- DPP (Dohoda o provedení práce): Порог для участия в больничном страховании увеличен с 10 000 до 11 500 крон в месяц. Если доход сотрудника не превышает этот лимит, применяется удерживаемый налог. При превышении порога применяется авансовый налог и обязательные отчисления.
- DPČ (Dohoda o pracovní činnosti): Порог увеличен с 4 000 до 4 500 крон в месяц.
Важно отметить, что правительство отменило некоторые ранее предложенные изменения в DPP, и в значительной степени эти договоры вернулись к состоянию до принятия консолидационного пакета.
Продление выгодного налогового вычета для даров
С февраля текущего года вступил в силу закон, продлевающий возможность вычета стоимости даров из налоговой базы до 30%. Физические лица смогут воспользоваться этим вычетом и за 2025, и за 2026 годы, если будут соблюдены условия Закона о налогах на доходы.
Изменения в альтернативном выполнении обязательств (Náhradní plnění)
Ранее работодатель, не выполнивший обязательную квоту по трудоустройству людей с ограниченными возможностями (4%), должен был уплатить в госбюджет 2,5-кратный размер средней месячной заработной платы. Теперь размер отчисления зависит от процента трудоустроенных лиц с ограниченными возможностями:
- Менее 1%: 3,5-кратный размер средней заработной платы.
- От 1% до 3%: Двойной размер средней заработной платы.
- От 3% до 4%: Размер средней заработной платы.
Важность профессиональной поддержки Вашего бизнеса в Чехии
Множество изменений в чешском налоговом и финансовом законодательстве, вступивших в силу в 2025 году, подчеркивают необходимость постоянного мониторинга и адаптации. Для успешного ведения бизнеса и предотвращения возможных ошибок крайне важно иметь доступ к актуальной информации и квалифицированной помощи. Наша компания, специализирующаяся на регистрации, бухгалтерском и секретарском обслуживании фирм в Чехии, готова предоставить вам всестороннюю поддержку, чтобы вы могли уверенно ориентироваться в новых реалиях и сосредоточиться на развитии вашего дела. Обращайтесь!
| ВАШ БУХГАЛТЕР В ПРАГЕ | НОВОСТИ | |
|---|---|---|
 | Каждая фирма в Чехии может быть вызвана на проверку Минфина После отмены системы электронного учёта выручки (EET) в Чехии вновь возросло количество налоговых проверок. Ежегодно они затрагивают тысячи фирм, независимо от их размера и сферы деятельности. Налоговые органы имеют право проверять любого предпринимателя, и хотя сегодня процесс стал более эффективным, а добросовестных налогоплательщиков проверяют реже, каждая фирма в Чехии всегда должна быть готова к проверке контролирующих органов. |
|
 | Reverse charge — эффективный метод для борьбы с налоговыми махинациями в Чехии В условиях постоянно меняющегося налогового законодательства, предпринимателям в Чехии просто жизненно важно оставаться в курсе ключевых нововведений. Одним из таких инструментов, призванных повысить прозрачность и бороться с налоговыми уклонениями, является механизм обратного начисления НДС (Reverse Charge). |
|
 | Каждая фирма в Чехии должна зарегистрироваться для оплаты телевизионных и радиовещательных сборов С 1 июня 2025 года в Чешской Республике вступили в силу значительные изменения, касающиеся уплаты телевизионных и радиовещательных сборов для предпринимателей. Эти изменения, инициированные Министерством культуры, вызвали настоящий переполох не только среди бизнесменов, но и в самих телекоммуникационных компаниях ČT и ČRo. Если вы ведёте бизнес в Чехии, будь то индивидуальный предприниматель (OSVČ) или крупная компания, эта информация критически важна для вас! |
|
 | Uber и Bolt готовы сотрудничать с Минфином Чехии Весной 2025 года в Чехии разгорелась дискуссия, которая напрямую касается как налоговых органов, так и предпринимателей, ведущих бизнес сфере пассажирских перевозок. Финансовая администрация Чехии (Finanční správa) официально подтвердила, что ведёт активные переговоры с крупнейшими онлайн-платформами такси — Uber и Bolt — с целью усиления налогового контроля и сокращения масштабных уклонений от уплаты налогов. |
|
 | Регулирование криптоактивов в Чехии: что изменит новое европейское законодательство MiCA В 2025-м году рынок криптоактивов в Европейском союзе вступил в новую эру регулирования благодаря вступлению в силу регламента MiCA (Markets in Crypto-Assets). Для компаний, работающих в Чехии или планирующих выход на чешский рынок криптовалют, это означает необходимость переосмысления юридической и операционной структуры бизнеса. |
|
 | Налоговые изменения в Чехии в 2025-м году — это важно знать! Для каждого, кто ведёт бизнес в Чехии, 2025-й год принёс ряд существенных изменений в налоговом законодательстве и системе отчислений. Эти нововведения, затрагивающие налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на недвижимость, а также отчисления на медицинское и социальное страхование, требуют внимательного изучения и своевременной адаптации. Наша статья поможет вам разобраться в лабиринте чешского налогового законодательства, чтобы ваша фирма в Чехии всегда оставалась в рамках действующего законодательства и максимально использовала предоставленные возможности. |
|
 | Своя фирма в Чехии более выгодна, чем работа по лицензии ИЧП (OSVČ) (OSVČ) Паушальный налог для ИЧП в Чехии вырастет в 2025-м году почти на 600 евро С 2025 года чешские индивидуальные предприниматели (OSVČ), которые выбрали фиксированную систему налогообложения (паушальный налог), столкнутся с увеличением ежемесячных платежей. По самой распространённой первой ставке налог повысится до 8716 крон в месяц, что на 1218 крон больше, чем в 2024 году. В год это составит дополнительные 14616 крон (580 евро). |